Số: /2012/BCTC-VAHP

BÁO CÁO KIỂM TOÁN

Về Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011

của Công ty Cổ phần Cơ khí chế tạo Hải Phòng

Kính gửi: Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Cơ khí chế tạo Hải Phòng

Chúng tôi đã kiểm toán Báo cáo tài chính gồm: Bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/2011, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc cùng ngày của Công ty Cổ phần Cơ khí chế tạo Hải Phòng (gọi tắt là “Công ty”), được lập ngày 20/02/2012, từ trang 10 đến trang 22 kèm theo.

Trách nhiệm của Ban Giám đốc và Kiểm toán viên

Như đã trình bày trong Báo cáo của Ban Giám đốc tại trang 02 và trang 03, Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập các Báo cáo tài chính. Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về các Báo cáo tài chính này dựa trên kết quả của cuộc kiểm toán.

Cơ sở của ý kiến

Chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm toán theo các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam. Các chuẩn mực này yêu cầu công việc kiểm toán phải lập kế hoạch và thực hiện để có sự đảm bảo hợp lý rằng các Báo cáo tài chính không chứa đựng các sai sót trọng yếu. Chúng tôi đã thực hiện việc kiểm tra theo phương pháp chọn mẫu và áp dụng các thử nghiệm cần thiết, các bằng chứng xác minh những thông tin trong Báo cáo tài chính, đánh giá việc tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành, các nguyên tắc và phương pháp kế toán được áp dụng, các ước tính và xét đoán quan trọng của Giám đốc cũng như cách trình bày tổng quát các Báo cáo tài chính. Chúng tôi cho rằng công việc kiểm toán của chúng tôi đã đưa ra những cơ sở hợp lý để làm căn cứ cho ý kiến của chúng tôi.

Hạn chế phạm vi kiểm toán

Chúng tôi không tham gia kiểm kê Tiền mặt, Hàng tồn kho, Tài sản cố định tại thời điểm 31/12/2011 vì chúng tôi không được mời tham dự. Ngoài ra, chúng tôi cũng không thể thực hiện được các thủ tục kiểm toán thay thế khác do hạn chế từ phía khách hàng do đó chúng tôi không đưa ra ý kiến về tính hiện hữu và giá trị của các khoản mục này tại ngày 31/12/2011 cũng như ảnh hưởng của chúng tới các chỉ tiêu được trình bày trên Báo cáo tài chính của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011.

Bất đồng trong xử lý kế toán

Trong năm, Công ty có thực hiện chi trả cổ tức năm 2010 bằng tiền cho các cổ đông. Tuy nhiên, Công ty chưa xác định nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân phải nộp tính cho các khoản chi trả cổ tức này với số tiền là 70.039.275 VND. Nếu Công ty phản ánh theo đúng quy định thì nghĩa vụ thuế phải nộp Nhà nước tăng thêm là 70.039.275 VND và khoản mục phải thu khác tăng lên một khoản tương ứng.

Ý kiến của kiểm toán viên:

Theo ý kiến của chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng của vấn đề về hạn chế phạm vi kiểm toán nêu trên (nếu có) và bất đồng trong xử lý kế toán, Báo cáo tài chính kèm theo đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng yếu, tình hình tài chính của Công ty tại ngày 31/12/2011, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan.

Ngoài ra, chúng tôi xin lưu ý người đọc rằng:

Như đã trình bày tại Thuyết minh số 4.8, trong năm, Công ty tiến hành phân phối lợi nhuận của năm 2011 theo Phương án phân phối lợi nhuận năm 2011 ngày 31/12/2011 của Chủ tịch Hội đồng quản trị mà chưa có Nghị quyết chính thức của Đại hội đồng cổ đông thông qua về việc phân phối lợi nhuận này.

Như đã trình bày tại Thuyết minh số 4.9, Công ty phản ánh doanh thu từ bán phế liệu trên khoản mục Thu nhập khác, số tiền 1.628.097.800 VND mà không phản ánh vào khoản mục doanh thu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Việc theo dõi này chưa phù hợp Công văn số 16400/BTC-CĐKT ngày 25/12/2006 của Bộ Tài chính hướng dẫn hạch toán khoản tiền bán phế liệu, phế phẩm.